當前，企業(yè)面臨哪些稅務問題？

財務體系，有三個要點？

現(xiàn)金流高效管控，有哪四個要點？

作為企業(yè)的老板，需要具備財稅的基本知識，以幫助企業(yè)在高速發(fā)展時，不會踩到財稅認知的坑。

老板唯有建立基本的財稅認知，盡早把企業(yè)帶上合規(guī)之路，才能夠合法經營，在心無顧慮的狀態(tài)下，把企業(yè)做大做強、做得更加健康長久。

    當下，企業(yè)面臨的稅務問題

1.處罰問題

【案例:隱匿銷售收入】

L快遞公司盈利了，收入有1.8個億。但是，這家公司從2017年1月份開始，一直到2020年12月份期間，利用個人賬戶收款，以體外循環(huán)隱匿銷售收入的方式，累計少申報銷售收入1.84億元。

其實，這種現(xiàn)象比較常見，尤其是企業(yè)處在初創(chuàng)期和高速發(fā)展期。一些規(guī)模比較小的公司，往往會利用這種方式隱匿銷售收入。其目的主要是為了節(jié)約增值稅或所得稅。雖然看上去是節(jié)約了，實際上給企業(yè)帶來非常大的風險。

從案例中看出，2017年1月份到2020年12月份，實際上所申報的數(shù)據(jù)與所開票的相關信息，以及納稅申報與涉稅指標均無異常。

但是，比對業(yè)務數(shù)據(jù)后就會發(fā)現(xiàn)，在業(yè)務系統(tǒng)中，只能夠查到僅僅三個月的經營數(shù)據(jù)，之前的都已無從查找。

另外，這家快遞公司沒有安裝財務核算軟件。在一定業(yè)務量的公司，安裝財務軟件已是必須。財務軟件本身具備財務的核算規(guī)范邏輯，也就是說“有借必有貸，借貸必相等”。

財務數(shù)據(jù)來源于前端業(yè)務數(shù)據(jù)，當業(yè)務數(shù)據(jù)沒有底層支撐，必然會引起稅務局的懷疑與稽查。

經過深層次的抽絲剝繭，發(fā)現(xiàn)股東張某和財務人員劉某，每月從多個賬戶收取很多筆小額費用，積累到一定數(shù)額以后，約定一個固定時間，再以轉賬的形式對資金進行分流。其中一部分轉到企業(yè)的對公賬戶，作為對外申報納稅的依據(jù)，而另一部分則流入法人王某的個人賬戶中。

金稅四期(第四期國家金稅工程計劃)實際上是數(shù)控稅，無論是支付寶、微信，還是個人賬戶的資金，現(xiàn)在已經變成大數(shù)據(jù)的組成部分。

如果個人賬戶出現(xiàn)大筆資金，或存在來路不明的資金，只要經過整個稅務申報數(shù)據(jù)比對，就會發(fā)現(xiàn)三個問題：

①月結清單收入有缺口且沒有支撐。

②業(yè)務數(shù)據(jù)、營運數(shù)據(jù)殘缺不全。

③可疑賬戶存在不明匯款。

流水的“匯聚”和“分流”，是通過企業(yè)人員的個人賬戶收取快遞費用，隨后定期進行分流，只將其中一部分收入進行申報，以此達成少報收入、少繳稅款的目的。

最后，某市稅務局，給這家快遞公司定性為偷稅，追繳稅費1125多萬元，加收滯納金，并判處罰款534多萬元的處理決定。

2.稽查問題

金稅三期(第三期國家金稅工程計劃)關注的是企業(yè)開票，就是“開了多少票，就該上多少稅”，基本邏輯和線索都是以發(fā)票的開具作為依據(jù)。

然而，很多To C企業(yè)，就是銷售對象是個人的企業(yè)，開票的需求不是100%。在很多行業(yè)，個人的開票百分比甚至占不到 10%，剩下的大多數(shù)收入都不需要開票，這就給隱匿收入造成了很多機會。

金稅四期(第四期國家金稅工程計劃)可以理解成是對三期的升級，不僅以數(shù)控稅還能把多個數(shù)據(jù)孤島當中的數(shù)據(jù)調取與比對，查找與發(fā)現(xiàn)出問題后，還能作為稅收稽查的依據(jù)。

在金稅四期(第四期國家金稅工程計劃)中，比如對資金的關注度非常高，如果個人賬戶中有不明大額私人匯款，或多筆小額的私人匯款等，所匯的金額與所納的稅金不符時，自然會引起稅務局的緊盯。

比如個稅沒有繳納，且正好又是一家企業(yè)主，或企業(yè)的關聯(lián)人，那么這樣的賬戶出現(xiàn)大筆的資金流動，一定會被稅務局發(fā)現(xiàn)，并且會根據(jù)目前的問題，糾察出可能已發(fā)生的問題。

一般來說，企業(yè)可以根據(jù)所提示的問題進行自查，爭取自己補救改過，通常是以補申報加繳清相關的滯納金為主。

如果被發(fā)現(xiàn)后，企業(yè)不能合理解釋，也沒有采取進一步的申報措施，金稅四期就會重點對企業(yè)進行稽查，直到把問題查清楚為止。

所以，不像過去僅拿著發(fā)票的數(shù)據(jù)，金稅四期之下的整個數(shù)據(jù)鏈條，是以數(shù)據(jù)為源頭，收集范圍非常豐富，只要數(shù)據(jù)之間相比對，就能得知企業(yè)納稅是否合規(guī)。

比如工廠的電費，POS機中的銷售收入等等資金來源，都可以實現(xiàn)業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)比對。而且，私人賬戶關聯(lián)卡中的資金也可以比對。

3.合規(guī)問題

企業(yè)老板是企業(yè)最大的財務負責人，但并不是財務總監(jiān)。

如果企業(yè)的老板自己本身沒有合規(guī)意識，就會出現(xiàn)當財務想要合規(guī)時，卻因老板個人沒有意愿或者說不重視，造成執(zhí)行合規(guī)工作無力的問題。

比如很多企業(yè)有隱匿收入，主要原因是無法取得進項發(fā)票。其實，所采購的原材料或商品，有些是出自上市公司，有些是生產廠家，發(fā)票均可提供。

實際上真正的原因是，一方面供應鏈沒有優(yōu)化，另一方面二三線的供應商在開票時會加一部分的稅金，企業(yè)覺得增加了成本，因此而不愿意合規(guī)。

如果老板有合規(guī)的意識，能夠從自身做起，就會考慮如何優(yōu)化供應鏈，以消化掉合規(guī)成本，并在保證合規(guī)的情況下，獲取正常的商業(yè)價值。

老板完全可以推動財務部門，一起做業(yè)務的合規(guī)化，解決合規(guī)問題。

如果企業(yè)偷稅漏稅，即便賺到了一部分錢，那也不屬于自己的真正利潤，而是稅務的應收賬款，遲早是要被拿走的。

金稅四期(第四期國家金稅工程計劃)之下的數(shù)據(jù)非常透明，藏匿的空間會越來越少。寧愿從業(yè)務中求發(fā)展，也不要在合規(guī)中冒風險。

企業(yè)唯有找到自己的核心競爭力，才能賺到真正的利潤。

    財務體系的三個要點

1.業(yè)務財務打通

企業(yè)所有的財務數(shù)據(jù)，都是從業(yè)務前端的數(shù)據(jù)中得來。提到業(yè)財融合，首先就是業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)要融合。

因為業(yè)務數(shù)據(jù)的發(fā)生，直接會影響到財務數(shù)據(jù)的結果，從財務數(shù)據(jù)的結果又可以還原業(yè)務的整個發(fā)生過程。那么在這個環(huán)節(jié)中，就需要把業(yè)務數(shù)據(jù)無差別、無遺漏的變成財務數(shù)據(jù)。

這對財務管理有很高的要求，除了要把數(shù)據(jù)算準確、算及時之外，還有一個重要條件是要有效率。

如果把業(yè)財打通，從業(yè)務流到財務流就會非常順暢。業(yè)務數(shù)據(jù)，可以通過技術手段，直接變成財務數(shù)據(jù)，就能實現(xiàn)“人人都是會計”，發(fā)生即完成記賬的過程。因此，賬務完全可以展現(xiàn)整個業(yè)務過程。

我曾經看到過一個企業(yè)的資產負債表，表上既無應收賬款，也無應付賬款。當時我就非常驚訝，“你們企業(yè)太牛了，既不欠別人的錢，別人也不欠你們的錢?！?/span>

對方回應卻是，“別人欠我們的錢，我們也欠別人的錢?！?/span>

事實上，業(yè)務從發(fā)生，直到付款的那個節(jié)點，業(yè)務人員會把所有的付款單據(jù)都核對完畢，再到財務部申請借款，把款付給對方后，會把所有的發(fā)票又都核對清楚，才放到財務部去掛賬。

他們財務對之前的過程不知道也不關注，所有過程都是雙方的業(yè)務人員進行溝通，財務人員不直接與對方公司進行接洽。

在這樣的操作下，財務人員就會淪落成“來料加工型”財務，也就是說給多少票做多少賬。

如果某個票的前端發(fā)生了一些負債和資產，或有采購相關的業(yè)務發(fā)生，財務人員根本掌握不到，而且信息也有偏差，只知道一部分的信息，并不完整。

這樣一來，財務人員整理出來的數(shù)據(jù)，就無法幫助企業(yè)做出正確的決策。因為數(shù)據(jù)只是一部分，還帶有偏差。他們要做的首要事，是把業(yè)務和財務打通，把流程打通，再接下來把數(shù)據(jù)規(guī)則統(tǒng)一，然后數(shù)據(jù)就能自動匹配。

如果業(yè)務用一個信息系統(tǒng)，財務用另一個信息系統(tǒng)，也可以給兩個系統(tǒng)做一個接口，兩個系統(tǒng)之間實現(xiàn)自動生成憑證。這在一些大企業(yè)已經完成，部分中小企業(yè)還有很多需要提升的空間。

隨著信息化的業(yè)務需求增多，以及信息化技術的普及，成本會越來越低，而對于數(shù)據(jù)即時性的要求將會越來越高。

2.財務報表和管理報表打通

財務數(shù)據(jù)完成打通以后，需要進行加工，變成財務報表。

實際上很多企業(yè)的財務報表，創(chuàng)始人和老板不太看，主要是覺得幫助不大。有可能財務數(shù)據(jù)不能反映出經營的完整過程；也有可能數(shù)據(jù)是對的，但是顆粒度不夠細，沒有創(chuàng)始人或老板真正想看到的數(shù)據(jù)。

比如，報表并沒有與企業(yè)的戰(zhàn)略經營方向相結合，并非是一個可以閱讀的，用來決策和分析的報表，所以當企業(yè)的財務結完賬并出具報表后，又得根據(jù)老板、業(yè)務、人力資源績效考核的需求再做一套報表。

財務部門花了大量的時間，在報表方面低效能的做了很多工作，最后勉強生成報表，為決策提供依據(jù)，但往往時間又比較滯后，導致財務人員被裹挾在低效能的工作中無法自拔，從一個個“表弟”“表妹”熬成了“表叔”“表姑”。

財務人員想從大量的基礎工作與表格處理中提升，就需要建立用戶思維，  而老板就是財務最大的內部用戶，各個業(yè)務部門的負責人、利潤中心的負責人等僅次其后，全體員工也是用戶。

他們都有可能發(fā)生報銷、工資支付等業(yè)務，能夠為他們提供高效又準確的服務，就是財務職能的重要發(fā)揮。

所以，當把用戶需求摸清楚，知道決策、業(yè)務，以及績效考核方面的需求以后，就可以提前幫助企業(yè)把所有的管理報表體系搭建出來，然后再設計會計科目表。

會計科目表有國家的會計準則要求，但仍然有一些自定義的空間。根據(jù)管理需求把科目設計好，有點像把數(shù)據(jù)放在該放的格子里。

也可以把科目當中放的數(shù)據(jù)，根據(jù)不同的要求，建到自定義報表中讓數(shù)據(jù)自動化生成。這項技術現(xiàn)在非常便宜，大多數(shù)的財務軟件都可以實現(xiàn)。

另外，還要有設計管理報表的能力。

老板要與業(yè)務多與財務部門交流溝通，幫助財務一起把這套管理報表體系設計出來，并且能夠跟財務數(shù)據(jù)打通，讓管理需求在財務做完賬以后一體化的自動生成，幫助財務部門節(jié)省工作量的同時，也能夠加速實現(xiàn)電子化、可視化、智能化。

3.財務分析和經營分析打通

據(jù)說，在企業(yè)中做財務分析會感到很孤獨，其實，真正的原因是感覺財務分析成果不被重視。

如果現(xiàn)實中只是把分析工作，簡單地做成“比大小”，并沒有對數(shù)據(jù)分析、財務分析提供有價值的建議。比如在開會報告時，用二十多分鐘時間，把每個部門的預算完成率、差異率、同比環(huán)比等數(shù)據(jù)都念一遍的做法。

僅僅是“比大小”，那么通過閱讀數(shù)據(jù)，業(yè)務部門完全可以自己獲得信息，不需要財務部進行復述。

所以，財務部門在做財務分析時，是被賦予這樣的期待：能夠提供有價值的建議，幫助業(yè)務部門打通業(yè)務與經營分析，能夠發(fā)現(xiàn)問題，并幫助業(yè)務解決問題。在過程中發(fā)現(xiàn)商業(yè)機遇，協(xié)同業(yè)務部門實現(xiàn)商機，最終達成預期的商業(yè)價值。

把財務和經營分析打通，讓財務分析能夠真正應用到經營分析上，為經營創(chuàng)造價值。企業(yè)中提到業(yè)財融合，業(yè)務是從業(yè)務專業(yè)的角度把業(yè)務做好，而財務是從財務專業(yè)的角度把業(yè)務支撐好。 

核心是企業(yè)的業(yè)務不會變，財務與業(yè)務是協(xié)作關系。在老板的帶領下，大家共同努力，一起把企業(yè)的業(yè)務經營好，把企業(yè)的價值放大。

財務工作中的以上三點（業(yè)務財務打通，財務報表和管理報表打通，財務分析和經營分析打通）非常重要，從基礎上夯實技術工作，穩(wěn)健又高效，還減少公司的內耗。

    現(xiàn)金流高效管控的四個要點

回到商業(yè)的本質，企業(yè)要正常的經營、獲得現(xiàn)金流、獲得商業(yè)利潤，并創(chuàng)造出有價值的商品。

關于現(xiàn)金流有四個要點：

1.現(xiàn)金流報表及分析

老板幾乎每天都要關注現(xiàn)金流的狀況，傳統(tǒng)上叫做流水賬，實際上指的就是現(xiàn)金日報表。老板能從每天的報表中得知，現(xiàn)金的具體收入與支出，以及投資與融到的金額。

除了每天要關注現(xiàn)金流，每個月仍然要分析現(xiàn)金報表的結構。現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金報表在月報里的常規(guī)報表，可以體現(xiàn)業(yè)務發(fā)生過程中所產生的現(xiàn)金、投資收益的現(xiàn)金，以及融資所獲得的現(xiàn)金。

企業(yè)很多現(xiàn)金問題，都出在了進出管控上。比如正常的業(yè)務經營過程中，產生一千萬的現(xiàn)金流，但是對外投資花了二千萬，此時如果沒有處理好融資，就出現(xiàn)現(xiàn)金流的虧空。

當按照事項進行決策時，可能都感受不到一千萬的差異。但是日積月累之后，有一張報表，就可以幫助把整個月的情況進行盤點，就會很清晰地看到投資、融資、正常經營中現(xiàn)金流的進出節(jié)奏，以及資金利用的效率。

就會知道錢到底從哪里來，又流向何處去？

有沒有因為投資過度造成現(xiàn)金流短缺？

有沒有因為融資過度造成賬面資金停滯？

如果是銀行貸款，有沒有可能造成貸款的利息偏高？

如果出現(xiàn)了存貸雙高的現(xiàn)象，說明企業(yè)在存款和貸款上，沒有高效利用資金，造成一邊僅得低利率的存款利息，一邊支付高利率的貸款利息。這樣的現(xiàn)金流管理不可取，確實沒有挖掘出高效的路徑。

2.現(xiàn)金流預測

一般建議，企業(yè)至少要預測出六個月的現(xiàn)金流，才能有一段時間進行準備。

如果資金量非常多，可以提前做一些投資計劃，也可以與銀行談一個定制的理財利息，或選一個不錯的銀行理財產品獲得資金收益。

如果發(fā)現(xiàn)資金量不夠，可以提前做好準備工作，思考是融資、貸款，還是對內找潛力。

挖掘出對內資金的一些潛力，比如存貨，有沒有可能被優(yōu)化，把資金騰挪出來；一部分資產，是不是可以變成輕資產；應付賬款，可不可以與供應商談出一個比較好的賬期；這些都是對內尋找潛力，對外求資源。

做完整個現(xiàn)金流預測以后，就可以提前知道未來努力的方向，也可以讓事情變得更加的游刃有余，以免出現(xiàn)“錢到用時方恨少”的窘境。而且，沒有足夠的時間籌劃會非常被動。

3.現(xiàn)金流預警

建議企業(yè)至少在賬面上，要留出一部分安全現(xiàn)金流，以應對不時之需。比如一旦出現(xiàn)收入變少，而支出和費用卻是有增無減時，現(xiàn)金流可能不夠用。

出現(xiàn)虧空后，安全現(xiàn)金流越穩(wěn)健的企業(yè)，有可能之前定的約束就越多。比如傳統(tǒng)企業(yè)，特別希望把現(xiàn)金流預訂到12個月，可以有足夠的安全資金，幫助經營應對風險。

因此，要想長期健康經營，最好按照年度的預算，做足12個月的安全現(xiàn)金流。穩(wěn)健型的企業(yè)，現(xiàn)金存儲量如果低于12個月，報表系統(tǒng)就會預警，告訴企業(yè)在未來12個月內，有可能資金存儲量不夠，需要想辦法提前解決。

見過一個最奇特的案例，企業(yè)的銷售額不差，卻把所有的收入、預收賬款、資金都用來做發(fā)展和擴張，而賬面上一點安全的現(xiàn)金流都沒有留下。當協(xié)助做測算時，就發(fā)現(xiàn)賬面上的現(xiàn)金流已不足支撐半個月。

如果出現(xiàn)異常，僅半個月的騰挪空間顯然不夠。這個時候，企業(yè)就會非常慌張，如果臨時貸款也沒有申請下來，投資方也沒有溝通好，內部也不知道從哪下手，

就很可能出現(xiàn)下一個階段資金流的斷裂，造成企業(yè)經營的瓶頸期，困難重重。如果夠幸運頂?shù)眠^去，還能迎接下一個發(fā)展機會；萬一沖不過去，必然會出現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流的斷裂與經營危機。

另外有家做得非常好的企業(yè)，每年年底時，都會做“極限生存挑戰(zhàn)”的現(xiàn)金流消防演習，模擬不同的極端情況，做出一些緊急預案，強化練習與防范。

比如有些企業(yè)在海外做生意，如果爆發(fā)戰(zhàn)爭的極端情況，有可能收入全部都會沒有；或者因為食品安全問題，企業(yè)強制性被關店等突發(fā)事件。所以，很有必要提前模擬幾項針對性的極端情況，測試出現(xiàn)金流的壓力值。

在各種極端情況之下，最需要支出哪些費用，最低需要留出6個月還是12個月的現(xiàn)金流量。如果算完賬以后，發(fā)現(xiàn)資金遠遠不夠用，只有兩個月左右的資金，就得緊急讓財務部門去銀行融資，提前把手續(xù)辦好，可以先不提款。

這位老板的風控意識非常強，考慮到如果真的出現(xiàn)極端情況，臨時融資已是來不及。有了這些管理，企業(yè)應對突發(fā)情況時，就能有條不紊地渡過不確定性階段，而且還很快迎來第二次高速發(fā)展期。

4.現(xiàn)金安全備胎計劃

備胎是指提前在車里準備一個車胎。平常不會用，如果路上遇到爆胎等輪胎損壞情況，緊急之下無救援也無處可買時，就可以使用。

其實，現(xiàn)金流也需要這樣的管理方式，在正常情況下現(xiàn)金流管控基本沒有問題。但是，一旦發(fā)生突發(fā)情況，就特別希望有一個備胎，可以自助應對緊急情況。 

真正的管理只要做好日常與突發(fā)兩件事，就可以在現(xiàn)金流管控工作中，從容應對各種各樣的情況，既能夠保護好日常，也能夠應對好突發(fā)事件。

企業(yè)如果要準備一個安全的現(xiàn)金流備胎，這個壓箱底的備胎到底在哪里？

提前與股東協(xié)商好，到時由股東轉一筆借款來過渡？

還是與銀行協(xié)商好，銀行會發(fā)一個信控信用或貸款的額度，等到需要用錢時，就可以馬上提款？

還是說對內持有一些有價值的資產，遇到緊急狀況時，可以很快變現(xiàn)？

還是庫存中有一些原材料是具備客戶需求的，當實在沒有收入的時候，還可以把原材料換成資金？

當遇到突發(fā)情況時，成本費用有沒有快速梳理的能力？

對外的應收款，有沒有快速收回的能力？

對外的應付款，有沒有快速梳理并能控制住以緩付的能力？

安全的現(xiàn)金流備胎的計劃，都需要完善的思考與統(tǒng)籌。萬一出現(xiàn)狀況，壓箱底的錢馬上就可以用，或者壓箱底的策略馬上就能出臺執(zhí)行。

就好比在正常行走中攜帶一個裝備，當遇到小河時，，馬上就能借用裝備，幫助我們安全平穩(wěn)地到達對岸。

以上，就是現(xiàn)金流日常高效管控的四個要點。

財務管理做好以后，無論是成本管控，還是費用管控，都可以幫助企業(yè)通過精細化管理，梳理節(jié)約現(xiàn)金流。

節(jié)約，就是提升現(xiàn)金流儲備！ 

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